任何一家公司在经营的过程中,都需要对自家公司财务进行分析,才能保证公司能得到收益,而作为保险公司来说,财务分析报告也是特别关键的。因此,想必大家想知道关于保险公司财务分析报告怎么写?接下来由法律快车小编详细为您介绍!

保险公司财务分析报告怎么写

  保险公司财务分析报告怎么写

  保险公司财务分析报告    

  一、保险公司偿付能力情况    

  保险公司对财务稳定性有特殊要求,“偿付能力是保险公司的生命线”。    

  保险公司的资金运转和融通能力主要是偿付能力,包括赔款、给付和偿还其他债务的能力。对于一般企业来说,财务状况不稳定或恶化,影响范围有限,通常只是影响本企业的商品流转或再生产的持续进行,或波及与本企业生产或流通相关联的企业。而保险业是负债经营,积聚了国民生产各部门的风险,一旦保险公司财务状况不稳定或出现危机,其影响范围非常广泛,所损害的不只是公司的股东和保单持有者,甚至会影响社会经济生活安定。保险公司的偿付能力是保险公司生存和可持续发展的前提,对其偿付能力主要从短期流动性和长期偿付能力两方面来分析。  

   (一)短期流动性    

  短期流动性指的是保险公司的资产所具有的能随时应对理赔的变现能力,流动性分析主要可以通过现金比率来衡量。    

  现金比率是一项反映短期偿债能力的指标,主要计算现金及现金等价物是否足以偿还未到期保费和支付未到期赔款的一项指标,计算公式为:    

  现金比率=现金及等价物 /(未到期责任准备金+未决赔款责任准备金)

  (二)长期偿付能力    

  对于寿险业务,保险期险一般较长,在收入补偿与发生成本之间存在较长的时间差。因此,对于寿险业务长期偿债能力更加重要。对于保险资金的长期投资人来说,最关注的就是投入的资金是否有收回的保障和资金收回是否有良好的预期。因此,在考量保险公司长期偿付能力时,应重点关注以下两点:   

  1、资本结构分析    

  资本结构反映了公司的融资渠道,资本结构分析可以衡量公司对长期资金提供者的保障程度,主要可以通过资产负债率、负债经营率等指标来考量。“一般来说,对于财产险公司指标值应小于85%。寿险公司的负债率要高于财险公司,但一般来说,资产负债率应小于90%。”同时还可以参考保险监管机构要求的偿付能力充足率情况。  

   2、盈利能力分析    

  在分析长期偿付能力时,需特别关注保险公司的盈利能力。因为现金流的变化最主要的是取决于公司能获得的收入和必须付出的成本之间的差额及两者间的比例关系,盈利是长期负债所需资金的最可靠、最理想的来源。稳定的收益流是保险公司健康长期发展的重要保证。保险公司的盈利能力可以通过以下两方面的分析来获得:    

  首先,利润情况。包括各年度利润的增减对比情况,各利润率指标,如营业利润率、净资产利润率、资产利润率等指标的情况,及这些指标与同业公司的对比情况。   

  其次,营业收入情况。利润简单的说就是营业收入与营业支出的差额。已赚保费和投资收益作为保险公司营业收入两大重要来源应当重点关注。    

  (1)已赚保费是将保费收入中分出保费和未到期责任准备金(短期险保费中保险期限不在本会计期间的未赚保费)剔除出来。对已赚保费进行分析就是对保费收入进行分析。保费收入就是通常意义上保险公司为了承担一定风险而向投保人收取的保险费。一方面,可以通过保费的增长情况来衡量公司保险业务发展规模;另一方面,可以通过保费收入的类型分布、渠道构成、年期构成等情况来综合衡量公司保险业务发展活力。但是,由于各家保险公司对保费结构的披露口径均存在差异,很难横向对比。   

   (2)投资收益的效益性、稳定性。对于保险业务,保险公司收到保费一般低于未来实际发生的给付金额,为了保证到期拥有足够的给付资金,资金运用至关重要,投资成为了保险公司的重要业务。新准则将投资收益作为营业收入的一个构成项目列示。投资收益的效益性可以通过历年投资收益的增减情况、投资收益率情况等来考量;投资效益的稳定性可以通过资产运营情况和保险公司投资资产的分布状况来考量。

  二、保险公司现金流分析    

  资金运用贯穿始终,现金流分析是保险企业财务分析的关键。

   在对保险公司分析时,对于保险资金流量的分析目的主要在于对根据其资产负债表和损益表得出的指标予以修正,这样能更真实的反映保险公司的偿付能力和收益质量。   

  1、对保险公司资产的变现能力和实际支付能力予以修正。具体的来说,对保险公司现金流分析时,可以通过经营活动现金流对未到期保费和赔款比、现金债务总额比、资产变现率等指标来更准确地判断保险公司资产变现和支付能力。    

  2、对保险公司的获利能力和收益质量进行修正。可以通过营业收入现金回报率、净资产现金回报率、保费收现比率、利润变现率等指标对公司的获利能力和收益质量进行比较。   

  3、对保险公司基本保障和支付能力进行修正,具体的有现金流量基本保障率、每股现金流等指标。    

       4、可以通过现金满足投资率、外部融资比率等指标对保险公司适应经济环境变化和投资能力予以更真实反映。   

  以上是法律快车小编为您整理的关于保险公司财务分析报告怎么写的内容,由此可知,保险公司财务分析报告,首先要分析保险公司偿付能力情况,保险公司现金流分析等。如其它疑问,欢迎向法律快车发布法律咨询。